За какие машины в 2024 году придется заплатить налог на роскошь: список
В Федеральной налоговой службе в ответ на запрос Autonews.ru разъяснили, когда и каким автомобилистам придется платить налог на роскошь. Так, к середине 2024 года собственники автомобилей должны получить извещения о необходимости заплатить транспортный налог за 2023 год до конца 2024 года. За более дорогие модели традиционно придется заплатить больше в виде так называемого налога на роскошь. При этом ранее порядок уплаты транспортного налога был изменен и доплату на роскошь решено было доначислять на модели, цена которых стартует с 10 млн рублей, а не с 3 млн рублей, как раньше.
Когда придется платить налог на роскошь
Как объяснили Autonews.ru в пресс-службе Федеральной налоговой службы, условия налогообложения легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., включенных в ежегодно формируемый Минпромторгом России перечень автомобилей, подпадающих под повышенный транспортный налог изменились с налогового периода 2022 года.
Квитанции за 2023 год автособственники должны получить в 2024 году.
В 2023 году налоговики уже начали учитывать отмену повышающих коэффициентов в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. и от 5 до 10 млн руб. Доначислять налог на роскошь начнут только на машины ценой от 10 млн рублей. Перечень таких моделей ранее публиковал Минпромторг.
Как уточнили в ФНС, физическим лицам — владельцам автомобилей, включенных в перечень 2023 года, налоговые органы направят налоговые уведомления за 2023 год с применением коэффициента 3 в течение 2024 года по сроку уплаты не позднее 2 декабря 2024 года.
Как в 2024 году считают транспортный налог
Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности.
Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил, машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу.
В России для автомобилей с моторами мощностью свыше 250 л.с. установлена единая ставка за 1 л.с. — 150 руб. Ее и умножают на количество лошадиных сил. А для дорогих машин из перечня действует дополнительный коэффициент — 3. Именно поэтому большинство автопроизводителей стараются адаптировать свои моторы и предлагать их не мощнее 249 л.с. — тогда за 1 л.с. приходится платить не более 75 руб.
Чтобы посчитать транспортный налог для любой машины, налоговая ставка умножается на мощность двигателя. В случае роскошных моделей эта сумма умножается еще на один показатель — коэффициент стоимости автомобиля: 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
За какие модели нужно платить налог на роскошь
Сейчас в списке Минпромторга за 2023 год числится 449 моделей автомобилей (в 2022 году их число равнялось 345). Среди них 275 стоят дороже 10 млн руб., а еще 174 — дороже 15 млн руб. Так, в список попали все модели Rolls-Royce, которые были представлены на российском рынке. Также в перечне автомобилей, опубликованных Минпромторгом, можно найти различные модели Mercedes-Benz, BMW, Lexus, Lamborghini, Lamborghini, Land Rover, Maserati, Mercedes-Benz, Porsche, Rolls-Royce, Jaguar, Jeep.
Из российских брендов в список попал только Aurus. Ранее марка была представлена только моделью Senat, теперь список расширили еще четыре версии: Limousine, Senat Armored, Senat Long и Senat Long Armored. Роскошными считаются теперь и несколько моделей Genesis и Lexus и две модели Cadillac.
К примеру, в список моделей для повышенного налога на роскошь вошли следующие модели ценой 10-15 млн руб. возрастом не старше 10 лет:
- Audi A8
- Bentley Bentayga
- Bentley Continental GT
- BMW M8
- BMW X6
- BMW М5
- Mercedes-Benz AMG E 63 S
- Mercedes-AMG E 53
- Porsche Taycan Turbo электрический
- Porsche Taycan Turbo S электрический
- Rolls-Royce Ghost
- Lexus LX500D
- Lexus LX600
- Lexus LS350
- LS500
Также Минпромторг уже опубликовал перечень роскошных автомобилей на 2024 год. Все автомобилисты, которые обнаружат там свои модели, обязаны будут заплатить за них налог на роскошь в 2025 году.
По данным ФНС, физическим лицам – владельцам автомобилей, включенных в Перечень 2024 года, налоговые органы направят налоговые уведомления за 2024 год с применением коэффициента 3 в течение 2025 года по сроку уплаты не позднее 2 декабря 2025 года.
В перечне оказались, в частности:
- Mercedes-Benz G 500 (бензин);
- Mercedes-Benz G 63 AMG (бензин);
- Mercedes-Benz GLE 300;
- Mercedes-AMG G 63;
- Mercedes-Benz V-class 220d A;
- Porsche 911;
- Porsche Cayenne;
- Rolls-Royce Ghost (бензин).
Audi
| Модель | Двигатель | Количество лет, прошедших с года выпуска |
| Audi A8 55 TFSI V6 250 kW tiptronic quattro | Бензин, 2995 см3 | 2 года |
| Audi A8 60 TFSI V8 338 kW tiptronic quattro | Бензин, 3996 см3 | 3 года |
| Audi A8 L 45 TDI V6 183 kW tiptronic quattro | Дизель, 2967 см3 | 2 года |
| Audi A8 L 55 TFSI V6 250 kW tiptronic quattro | Бензин, 2995 см3 | 2 года |
| Audi e-tron S 370 kW quattro | Электрический | 2 года |
| Audi e-tron Sportback S 370 kW quattro | Электрический | 2 года |
Bentley
| Модель | Двигатель | Количество лет, прошедших с года выпуска |
| Bentley Bentayga Onyx | Бензин, 5950 см3 | 7 лет |
| Bentley Bentayga V8 | Бензин, 3996 см3 | 6 лет |
| Bentley Bentayga W12 | Бензин, 5950 см3 | 9 лет |
| Bentley Continental GT | Бензин, 5950 см3 | 6 лет |
BMW
| Модель | Двигатель | Количество лет, прошедших с года выпуска |
| BMW X5 M Competition | Бензин, 4395 см3 | от 2 до 3 лет (включительно) |
| BMW X6 M | Бензин, 4395 см3 | от 2 до 3 лет (включительно) |
| BMW M5 | Бензин, 4395 см3 | 2 года |
Выборочные модели
| Модель | Двигатель | Количество лет, прошедших с года выпуска |
| Genesis G90 Elite | Бензин, 3342 см3 | 2 года |
| HiPhi 4WD 4-местный | Электрический | 1 год |
| Hongqi E-HS9 Executive EU | Электрический | 1 год |
| Jeep Grand Cherokee | Бензин 6166 см3 | 4 года |
| Lamborghini Huracan | Бензин, 5204 см3 | от 6 до 9 лет (включительно, за исключением 8-го года) |
| Land Rover Defender (L663) 5.0 V8 525 PS AWD Auto V8 LE6 | Бензин, 4999 см3 | 2 года |
| Land Rover Range Rover 5.0L V8 S/C SVAutobiography Dynamic-TL7 | Бензин, 4999 (5000) см3 | от 4 до 7 лет (включительно) |
| Lexus LC500 | Бензин, 4969 см3 | 2 года |
| Lexus LC500 | Бензин, 3445 см3 | 2 года |
Перечень автомобилей средней стоимостью от 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет
| Модель | Двигатель | Количество лет, прошедших с года выпуска |
| Audi A8 60 TFSI V8 338 kW tiptronic quattro | Бензин, 3996 см3 | 2 года |
| Audi A8 L 60 TFSI V8 338 kW tiptronic quattro | Бензин, 3996 см3 | 2 года |
| AURUS Komendant | Гибрид, 4400 см3 | 1 год |
| AURUS Limousine | Бензин, 4400 см3 | 2 года |
| AURUS Senat | Бензин, 4400 см3 | от 2 до 3 лет (включительно) |
| AURUS Senat | Гибрид, 4400 см3 | 1 год |
| AURUS Senat Armored | Бензин, 4400 см3 | 2 года |
| Bentley Bentayga Mulliner | Бензин, 5950 см3 | от 6 до 7 лет (включительно) |
| Bentley Bentayga S | Бензин, 3996 см3 | от 2 до 3 лет (включительно) |
| BMW X5 M LCI Competition | Бензин, 4395 см3 | 1 год |
| BMW X5 M60i xDrive LCI | Бензин, 4395 см3 | 1 год |
| BMW X6 xDrive30d LCI | Дизель, 2993 см3 | 1 год |
| BMW X6 xDrive40i LCI | Бензин, 2998 см3 | 1 год |
| BMW X7 xDrive40d LCI | Дизель, 2993 см3 | 1 год |
| Bugatti Veyron | Бензин, 7993 см3 | 10 лет |
| Byd Yangwang U8 Deluxe Edition | Гибрид, 1999 см3 | 1 год |
| Cadillac Escalade Premium Luxury | Бензин, 6162 см3 | 1 год |
| Hongqi H9+ Edition One | Бензин, 2951 см3 | 1 год |
| Land Rover Range Rover 3.0D i6 350 Autobiography | Дизель, 2997 см3 | 1 год |
| Mercedes-Benz G 65 AMG | Бензин, 5980 см3 | от 7 до 9 лет (включительно, за исключением 8-го года) |
| Mercedes-Benz GLE 300 d 4MATIC Coupe | Дизель, 1993 см3 | 1 год |
| Mercedes-Benz GLS 400 d 4MATIC Premium | Дизель, 2925 см3 | 1 год |
| Mercedes-Benz Mercedes-AMG G 63 | Бензин, 3982 см3 | от 1 до 4 лет (включительно) |
| Mercedes-Benz Mercedes-AMG GLE 53 4MATIC+ | Бензин, 2999 | 1 год |
Новичками в этом списке стали:
- Voyah DREAM EVR long range (электрический привод);
- Zeekr 4WD WE EDITION (электрический привод);
- LIXIANG 4WD Max (электрический привод);
- HiPhi 4WD 4-местный (электрический привод);
- Hongqi E-HS9 Executive EU (электрический привод).
Для примера рассчитаем налог на роскошь для гибридного Voyah Dream EVR Long Range. Мощность гибрида — 422 л.с.
Соответственно: 422 л.с. х 150 руб. х 3 = 189 900 руб.
Для гибрида LiXiang L9 4WD (449 л.с.). налог на роскошь в таком случае следующий: 449 л.с. х 150 руб. х 3 = 202 050 руб.
Кто платит налог на роскошь
Транспортный налог обязаны выплачивать как физические, так и юридические лица, на которые зарегистрирован автомобиль. Транспортный налог платится в региональную казну: в разных областях и субъектах страны действуют и разные ставки, а также льготы по освобождению от налога. Все те же правила применяются и к владельцам дорогих и мощных автомобилей. Они платят ежегодную автомобильную пошлину, если не попадают под льготную категорию граждан.
Льготниками на федеральном уровне считаются герои Советского Союза, инвалиды боевых действий и ВОВ, ветераны труда, пострадавшие от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями, а также инвалиды 1-й и 2-й группы (но только за одно транспортное средство). В Москве, например, как и в ряде других регионов страны, на освобождение от уплаты налога на транспорт может рассчитывать один из родителей ребенка-инвалида. В многодетных семьях с тремя и более детьми льгота на транспортный налог предоставляется одному из родителей, но только на одно транспортное средство. От налога также в зависимости от региона освобождаются матери-одиночки.
Физическим лицам нет необходимости самостоятельно высчитывать размер транспортного налога. За них это делает Федеральная налоговая служба, у которой есть все необходимые данные о владельце машины, мощности двигателя автомобиля и сроках его эксплуатации. Согласно общероссийским правилам, транспортный налог необходимо платить до 1 декабря следующего года. При этом в случае неуплаты начисляются пени с первого дня просрочки задолженности. Удобнее всего оплачивать транспортный налог через интернет — на сайте ФНС или в личном кабинете портала Госуслуг.
Придется ли платить, если машины нет в списке
Отсутствие моделей в списке — еще не повод не платить налог на роскошь. Такое определение в конце августа 2022 года вынес Верховный суд. Поводом для разъяснений стало обращение одной из московских компаний, которой ФНС доначислила дополнительный «роскошный» налог в размере 450 тыс. рублей за несколько седанов, включая Mercedes-Benz S 400 4 MATIC, Mercedes-Benz S 350D 4 MATIC и внедорожников, в список которых попали Toyota Land Cruiser 200, Lexus LX 570 и AUDI Q5quattro 45 TFSI R4 183 кВт S tronic.
В компании заявили, что таких машин в списке Минпромторга нет. И, значит, и платить за них дополнительно не требуется. Однако налоговый орган доказал, что по своими параметрами автомобили соответствуют описанию схожих моделей в списке Минпромторге и доплатить налог все-таки придется.
Что будет, если не заплатить налог на роскошь
Если начисленный налог не уплачен вовремя, он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня. Порядок расчета пени по налогам закреплен в Налоговом кодексе Штраф. Также налоговая может начислить штраф — 20%. А если докажет, что вы не уплатили или занизили налог умышленно, то начислят 40% от недоимки. В дальнейшем налоговая пришлет извещение с требованием оплатить. Там будут указаны суммы недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность взыскание. Если не заплатить налог даже после требования, начнется процедура взыскания. Налоговая обратится в суд за судебным приказом. Это упрощенный порядок взыскания, когда не нужно вызывать налогоплательщика и запрашивать у него документы. Судья единолично рассматривает заявление налоговой и выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — например, его можно отнести в банк или к приставам, чтобы списать деньги со счета автособственника.